Kluczowa różnica – zestawienie porównawcze i wspólne rozmiary
Sprawozdania finansowe mają szerokie zastosowanie dla wielu interesariuszy, zwłaszcza dla akcjonariuszy, ponieważ zawierają one szereg ważnych informacji. Porównawcze i zwykłe sprawozdania finansowe to dwie formy sprawozdań używanych przez firmy do wyodrębniania informacji finansowych. Kluczowa różnica między porównawczymi a zwykłymi sprawozdaniami finansowymi polega na tym, że porównawcze sprawozdania finansowe prezentują informacje finansowe z kilku lat obok siebie w postaci wartości bezwzględnych, procentowych lub obu, podczas gdy sprawozdania finansowe zwykłego rozmiaru przedstawiają wszystkie pozycje w ujęciu procentowym – pozycje bilansowe są prezentowane jako procenty aktywów, a pozycje rachunku zysków i strat prezentowane są jako procenty sprzedaży.
Co to jest zestawienie porównawcze?
Sprawozdanie porównawcze porównuje sprawozdanie finansowe za bieżący rok ze sprawozdaniami za poprzedni okres, przedstawiając obok siebie wyniki. Analitycy i menedżerowie biznesowi wykorzystują rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych do celów porównawczych. Są one przygotowywane głównie do wewnętrznych celów decyzyjnych, które mają być analizowane przez kierownictwo.
Poniżej podano wyciągi z bilansu XYZ Ltd z lat 2015-2016.
W powyższym stwierdzeniu wygodnie jest porównywać wyniki i wyrażać je w następujących formach.
W kategoriach bezwzględnych
Od 2015 do 2016 roku aktywa ogółem wzrosły o 3 388 mln USD (31, 149 mln – 27 761 mln USD)
W procentach
Od 2015 do 2016 roku suma aktywów wzrosła o 12,2% (3 388 mln USD/27 761 mln USD 100)
W formie graficznej
Analiza trendów może być przedstawiona na wykresie, aby pokazać linię trendu, dzięki czemu decydenci będą mogli szybko zrozumieć ogólną wydajność i status firmy.
Najważniejszym aspektem zestawienia porównawczego jest wyliczenie wskaźnika z wykorzystaniem informacji zawartych w sprawozdaniach finansowych. Wskaźniki można porównać ze wskaźnikami wskaźników z poprzedniego roku obrotowego, a także ze standardami branżowymi.
Co to jest oświadczenie o wspólnym rozmiarze?
Sprawozdania finansowe o wspólnej wielkości przedstawiają wszystkie pozycje w ujęciu procentowym, gdzie pozycje bilansu są prezentowane jako procent aktywów, a pozycje rachunku zysków i strat są prezentowane jako procent sprzedaży. Opublikowane sprawozdania finansowe to zestawienia o zwykłej wielkości, zawierające wyniki finansowe za dany okres rozliczeniowy. W powyższym przykładzie, jeżeli wyniki były prezentowane dla jednego okresu obrachunkowego, jest to wspólne zestawienie wielkości. Oświadczenia o wspólnych rozmiarach są przydatne przy porównywaniu wyników z podobnymi firmami.
Rysunek 01: Opublikowane sprawozdania finansowe są typowymi zestawieniami wielkości
Jaka jest różnica między zestawieniem porównawczym a ogólnym?
Oświadczenie porównawcze kontra wspólne rozmiary |
|
| Porównawcze sprawozdania finansowe przedstawiają informacje finansowe z kilku lat obok siebie w postaci wartości bezwzględnych, procentów lub obu. | Sprawozdania finansowe o wspólnej wielkości przedstawiają wszystkie pozycje w ujęciu procentowym, w których pozycje bilansu są prezentowane jako procent aktywów, a pozycje rachunku zysków i strat są prezentowane jako procent sprzedaży. |
| Cel | |
| Stwierdzenia porównawcze są przygotowywane w celu wewnętrznego podejmowania decyzji. | Zwykłe zestawienia wielkości przygotowane w celach referencyjnych dla interesariuszy. |
| Przydatność | |
| Sprawozdania porównawcze stają się bardziej przydatne podczas porównywania wyników firmy z poprzednimi latami finansowymi. | Do porównywania wyników firm z podobnymi firmami można używać deklaracji o wspólnym rozmiarze. |
Podsumowanie - zestawienie porównawcze i wspólne rozmiary
Różnica między zestawieniem porównawczym a zestawieniem zwykłej wielkości zależy od sposobu prezentacji informacji finansowych w zestawieniach. Ponieważ porównawcze sprawozdania finansowe prezentują informacje finansowe za kilka lat obok siebie, tego rodzaju zestawienie jest wygodne do obliczania wskaźników i bezpośredniego porównywania wyników. Z drugiej strony, sprawozdania finansowe o zwykłej wielkości prezentują wszystkie pozycje w ujęciu procentowym, dzięki czemu są przydatne do analizy wyników bieżącego okresu. Obie te metody są równie ważne, aby podejmować decyzje, które mają wpływ na firmę w sposób świadomy i należy poświęcić wystarczająco dużo czasu na właściwą analizę informacji finansowych w celu skutecznego podejmowania decyzji.
