SOX a audyt operacyjny
W reakcji na wielkie skandale finansowe z udziałem wielkich firm, rząd uchwalił ustawę Sarbanes-Oxley z 2002 roku. Zrobiono to również w odpowiedzi na złagodzenie obaw zwykłych ludzi i inwestorów. Ustawa ta znana jest również jako Ustawa o Reformie Rachunkowości Spółek Publicznych i Ochronie Inwestorów. Ustawa ta ma wiele podobieństw do Audytu Operacyjnego, który rutynowo przeprowadzany jest w dużych firmach i korporacjach jako narzędzie do sprawdzania wydajności i efektywności firmy. Istnieje jednak kilka głównych różnic, które przyniesie ten artykuł.
SOX
Sarbanes-Oxley Act lub w skrócie SOX, jak to się nazywa w kręgach firmowych, to rygorystyczne prawo, które wyznacza standardy regulacji finansowych wśród zarządów spółek publicznych i firm zajmujących się księgowością publiczną. Powstał w następstwie skandali finansowych, które wstrząsnęły gospodarką, a także zaufanie inwestorów do krajowych rynków bezpieczeństwa w całym kraju. Ustawa, która nie dotyczy spółek prywatnych, określa obowiązki zarządów spółek, a także wymaga od SEC wydawania orzeczeń w sprawie nieprawidłowości finansowych wynikających z tej ustawy. Ustawa ta doprowadziła do utworzenia agencji publicznej zwanej PCAOB, która ma obowiązek nadzorować, regulować, kontrolować, a także dyscyplinować firmy księgowe podczas przeprowadzania audytów spółek publicznych. Istnieje zarówno poparcie, jak i sprzeciw wobec SOX, a przeciwnicy twierdzą, że SOX zmniejszył przewagę konkurencyjną USA nad dostawcami usług finansowych z innych krajów, ale zwolennicy prawa twierdzą, że SOX przywrócił zaufanie zwykłego człowieka i inwestora na rynkach finansowych i sprawozdania finansowe domów korporacyjnych.
Audyt operacyjny
Jest to narzędzie, które jest uruchamiane w celu sprawdzenia systemów i procedur finansowych firmy. Daje obiektywne opinie o efektywności firmy. Przeprowadzana jest zwykle przez księgowych z certyfikowanych biur rachunkowych i daje wyobrażenie firmie, jak dobrze wykorzystuje swoje zasoby. Audyt operacyjny jest głębszą inspekcją i przeglądem pracy firmy niż regularne audyty, które są przeprowadzane przez analityków finansowych samej firmy. To narzędzie, które ukazuje nieefektywne wykorzystanie zasobów lub zmarnowany kapitał. Opóźnienia w operacjach biznesowych są również podkreślane przez audyt operacyjny, który pomaga firmie przezwyciężyć opóźnienia proceduralne.
Różnica między SOX a audytem operacyjnym
Mówiąc o różnicach między SOX a audytem operacyjnym, jasne jest, że chociaż SOX ma charakter ustawowy, podczas gdy audyt operacyjny nie jest obowiązkowy. Podczas gdy audyt operacyjny nie koncentruje się na kontrolach wewnętrznych, SOX ujawnia słabości kontroli wewnętrznej. „SOX” ma na celu ochronę interesów inwestorów i jest obowiązkowy dla spółek giełdowych. Z drugiej strony audyt operacyjny przeprowadzany jest dla wszystkich spółek, czy to notowanych na giełdzie, czy nie. Cele SOX są jasno określone i realizowane z jasnymi wytycznymi. Z drugiej strony audyt operacyjny może mieć różne cele w zależności od chęci kierownictwa firmy.
