Kluczowa różnica – saldo księgi kasowej a saldo wyciągu bankowego
Saldo środków pieniężnych w banku firmy i saldo środków pieniężnych utrzymywane w księdze kasowej firmy często nie pasują do siebie ze względu na wiele czynników. W związku z tym firmy są zobowiązane do przeprowadzenia rozliczenia bankowego, które wykazuje różnicę między saldem środków pieniężnych na rachunku pieniężnym firmy a saldem środków pieniężnych zgodnie z wyciągiem bankowym. Kluczową różnicą między saldem księgi kasowej a saldem wyciągu bankowego jest to, że saldo księgi kasowej określa saldo gotówkowe zarejestrowane przez firmę w księdze kasowej firmy, podczas gdy saldo wyciągu bankowego to saldo gotówkowe zarejestrowane przez bank w ewidencji bankowej.
Co to jest saldo księgi gotówkowej?
Saldo księgi kasowej określa saldo gotówkowe zarejestrowane przez firmę w księdze kasowej firmy. Następujące transakcje są zazwyczaj uwzględniane w księdze kasowej, ale nie na wyciągu bankowym, co powoduje rozbieżność.
Depozyty w transporcie
Są to depozyty wysłane przez firmę do banku, ale nie zostały otrzymane przez bank na czas przed wystawieniem wyciągu bankowego.
Zaległe kontrole
Zaległe czeki odnoszą się do czeków wystawionych przez firmę, które nie zostały przedstawione ani rozliczone przed wystawieniem wyciągu bankowego.
Rysunek 01: Wyciąg z uzgodnienia bankowego
Powyżej przedstawiono obraz formularza pojednania bankowego. Firmy przeprowadzają rozliczenia bankowe, aby dopasować saldo gotówkowe na rachunku gotówkowym firmy i saldo gotówkowe zgodnie z wyciągiem bankowym.
Co to jest saldo wyciągu bankowego?
Saldo wyciągu bankowego to saldo gotówkowe zarejestrowane przez bank w ewidencji bankowej. Opłaty za usługi, przychody z odsetek i czeki NSF (niewystarczające fundusze) to wpisy, które powodują rozbieżność, ponieważ są one rejestrowane na wyciągu bankowym, ale nie są uwzględniane w księdze kasowej.
Opłaty za usługi
Opłaty za usługi to opłaty potrącane przez bank. Firma dowie się o takich opłatach dopiero po otrzymaniu wyciągu bankowego.
Dochody odsetkowe
Jeśli dochody z odsetek zostały uzyskane przez firmę na jej koncie bankowym, zwykle nie są one wprowadzane na konto gotówkowe firmy przed wystawieniem wyciągu bankowego.
Kontrole NSF
czeki NSF są deponowane przez firmę na koncie bankowym; jednak bank nie jest w stanie kontynuować płatności, ponieważ saldo na koncie firmy jest niewystarczające.
Np. Saldo księgi kasowej PQR Ltd. i saldo wyciągu bankowego na dzień 31.12.2016 wynosi odpowiednio 42 568 USD i 41 478 USD. Rozważ następujące informacje.
- Depozyt w wysokości 210 USD w dniu 30.12.2016 nie jest odzwierciedlony na wyciągu bankowym.
- Czek wystawiony dla klienta HIJ o wartości 960 USD jest nadal nierozliczony.
- Opłata serwisowa w wysokości 100 USD jest pobierana jako opłata bankowa.
- Dochód z odsetek uzyskany w styczniu wynosi 465 USD.
- Czek o wartości 575 USD został zwrócony przez bank z powodu niewystarczających środków (czek NSF).
Wyciąg z rozliczenia bankowego dla PQR Ltd pokazano poniżej.
Jaka jest różnica między saldem księgi gotówkowej a saldem wyciągu bankowego?
Saldo księgi kasowej a saldo wyciągu bankowego |
|
| Saldo księgi kasowej określa saldo gotówkowe zarejestrowane przez firmę w księdze kasowej firmy. | Saldo wyciągu bankowego to saldo gotówkowe zarejestrowane przez bank w ewidencji bankowej. |
| Natura | |
| Saldo księgi kasowej obejmuje transakcje, które nie są uwzględnione w saldzie bankowym. | Saldo wyciągu bankowego obejmuje transakcje, które nie są uwzględnione w saldzie gotówkowym. |
| Transakcje | |
| Depozyty w tranzycie i zaległe czeki to przykłady transakcji wpisanych do salda gotówkowego, ale nie do salda bankowego. | Przykłady transakcji ujętych w saldzie bankowym, ale nie w saldzie gotówkowym obejmują opłaty za usługi, dochody z odsetek i czeki NSF. |
Podsumowanie – Saldo księgi kasowej a saldo wyciągu bankowego
Różnica między saldem księgi kasowej a wynikiem salda wyciągu bankowego z powodu pewnych transakcji zarejestrowanych przez firmę lub bank. Takie rozbieżności są regularnie odnotowywane ze względu na opóźnienia w przetwarzaniu transakcji oraz brak wiedzy o niektórych opłatach obciążających konto firmowe przez bank. Rozbieżności te muszą zostać wyrównane poprzez przygotowanie wyciągu bankowego.
Pobierz wersję PDF salda księgi kasowej a saldo wyciągu bankowego
Możesz pobrać wersję PDF tego artykułu i używać jej do celów offline zgodnie z notatką cytowania. Proszę pobrać wersję PDF tutaj Różnica między saldem księgi kasowej a saldem wyciągu bankowego.
