Kluczowa różnica – saldo próbne a skorygowane saldo próbne
Saldo próbne i skorygowane saldo próbne to dwa dokumenty, które zapewniają migawkę wszystkich sald końcowych kont księgowych. Bilans próbny i skorygowany bilans próbny są przygotowywane dla jednego punktu w czasie (np. na dzień 31st grudnia 2016 r.). Kluczowa różnica między saldem próbnym a skorygowanym saldem próbnym polega na tym, że skorygowane saldo próbne jest przygotowywane po skorygowaniu o rozliczenia międzyokresowe przychodów, rozliczenia międzyokresowe kosztów, przedpłaty i amortyzację.
Co to jest saldo próbne
Saldo próbne to skrócony arkusz roboczy, który zawiera wszystkie salda księgi według stanu na dany moment. Wszystkie salda debetowe zostaną zapisane w jednej kolumnie, a wszystkie salda kredytowe w drugiej. Głównym celem sporządzenia bilansu próbnego jest wykrycie matematycznej dokładności sald księgi.
Saldo próbne zawiera wszystkie salda końcowe w jednym dokumencie na pierwszy rzut oka; dlatego jest łatwy w użyciu jako narzędzie odniesienia. Pomaga również w ujawnieniu szeregu możliwych błędów w przypadku ich wystąpienia i pomaga określić, które wpisy księgowe należy zaksięgować w celu skorygowania zidentyfikowanych błędów.
Błędy wpływające na rozbieżności w saldzie próbnym to:
- Błędy częściowego pominięcia - na kontach księgowany jest tylko wpis debetowy lub kredytowy
- Błędy przesyłania – całość konta jest mniej więcej zarejestrowana
- Błędy przenoszenia – saldo końcowe jest nieprawidłowo przenoszone
Jednak niektóre błędy nie zostaną odzwierciedlone w bilansie próbnym; dlatego nawet jeśli salda próbne są zgodne, nie można zagwarantować, że rachunki finansowe są całkowicie dokładne. Następujące błędy nie zostaną odzwierciedlone w bilansie próbnym.
- Błędy zleceniodawcy w księgowości – wpisy są księgowane do niewłaściwego typu konta
- Błędy pominięć w księgowości – wpisy są całkowicie pomijane na rachunkach
- Błędy prowizji – wpis jest księgowany na odpowiednim typie konta, ale na niewłaściwym koncie
- Błędy kompensacyjne – nieprawidłowe wpisy na dwóch lub więcej rachunkach znoszą się wzajemnie
- Błędy oryginalnego wpisu – nieprawidłowa kwota jest księgowana na właściwych kontach
- Całkowite cofnięcie wpisów – prawidłowa kwota jest księgowana na właściwych kontach, ale obciążenia i kredyty zostały cofnięte
Jeśli w bilansie próbnym zostanie znaleziona rozbieżność, należy zbadać różnicę, która ją spowodowała. Do tego czasu błędy zostaną usunięte, kwota przelewana jest na konto przejściowe. Jeżeli strona debetowa salda próbnego przekracza stronę kredytową, różnica jest uznawana na koncie przejściowym, a jeśli saldo kredytowe jest większe niż saldo debetowe, różnica jest obciążana kontem przejściowym. Po zidentyfikowaniu i naprawieniu błędów oraz wyrównaniu salda próbnego konto przejściowe zostaje zamknięte, ponieważ saldo już nie istnieje. Jednak w przypadku dalszego istnienia salda z powodu braku lokalizacji błędu, odpowiednie saldo zostanie pokazane jako aktywa (saldo debetowe) lub zobowiązanie (saldo kredytowe).
Co to jest skorygowany bilans próbny?
Skorygowane saldo próbne można zdefiniować jako „wykaz kont księgi głównej i ich sald kont w momencie po zaksięgowaniu wpisów korygujących”. Dlatego należy go zawsze przygotować po bilansie próbnym. Skorygowany bilans próbny obejmuje następujące wpisy księgowe, które nie są uwzględnione w bilansie próbnym.
Wpisy w skorygowanym saldzie próbnym
Naliczanie przychodów, które zostały zarobione, ale jeszcze nie zostały zarejestrowane
Wynika to ze sprzedaży aktywów, w przypadku której sprzedaż została zakończona, ale klient nie został jeszcze za nią obciążony.
Naliczone przychody z klimatyzacji Dr
Przychody z klimatyzacji Cr
np.: należności, naliczone odsetki
Naliczanie wydatków, które zostały poniesione, ale nie zostały jeszcze zarejestrowane
Jest to wydatek zapisany na kontach przed dokonaniem płatności.
Koszty klimatyzacji Dr
Wydatki do zapłacenia Cr
np.: Odsetki do zapłacenia, pensje i pensje do zapłacenia
Przedpłaty
Przedpłata to rozliczenie płatności przed jej terminem.
Opłacone z góry koszty klimatyzacji Dr
Gotówka z klimatyzacją Cr
np.: Przedpłacony czynsz
Amortyzacja
Amortyzacja jest kosztem niegotówkowym, który jest ujmowany w celu uwzględnienia pogorszenia stanu środków trwałych w celu odzwierciedlenia skrócenia okresu ekonomicznej użyteczności. Naliczany będzie okresowy odpis, który będzie zależał od metody zastosowanej do obliczenia amortyzacji. Do obliczania amortyzacji najczęściej stosuje się metodę liniową i metodę salda redukcyjnego.
Celem tworzenia skorygowanego salda próbnego jest sprawdzenie poprawności matematycznej po zaksięgowaniu wpisów korygujących na kontach firmy. Po przygotowaniu skorygowanego salda próbnego salda finansowe są używane do tworzenia sprawozdań finansowych.
Jaka jest różnica między saldem próbnym a skorygowanym saldem próbnym?
Saldo próbne a skorygowane saldo próbne |
|
| Saldo próbne to skrócony arkusz roboczy, który zawiera wszystkie salda księgi na dany moment. | Skorygowane saldo próbne to „wykaz kont księgi głównej i ich sald kont w momencie po zaksięgowaniu wpisów korygujących”. |
| Wpisy | |
| Saldo próbne nie obejmuje wpisów dotyczących naliczonych wydatków, naliczonych przychodów, przedpłat i amortyzacji. | Skorygowane saldo próbne obejmuje wpisy dotyczące naliczonych wydatków, naliczonych przychodów, przedpłat i amortyzacji. |
| Przygotowanie | |
| Najpierw należy przygotować bilans próbny. | Skorygowane saldo próbne należy przygotować zgodnie z saldem próbnym. |
