Kluczowa różnica – faktura a faktura podatkowa
Kluczowa różnica między fakturą a fakturą VAT polega na tym, że faktura jest dokumentem wystawionym kupującemu przez sprzedawcę, zawierającym szczegóły przeprowadzonej transakcji, podczas gdy faktura VAT jest wystawiana klientowi przez dostawcę zarejestrowanego dla GST z wyszczególnieniem istotnych szczegółów przeprowadzonej transakcji. To, czy faktura jest fakturą ogólną, czy fakturą podatkową, jest wykazane na każdym dokumencie; dzięki temu można je łatwo odróżnić. Zrozumienie różnic między fakturą a fakturą VAT jest ważne zarówno dla dostawcy, jak i kupującego.
Co to jest faktura?
Faktura to dokument wystawiony kupującemu przez sprzedającego, zawierający szczegóły przeprowadzonej transakcji. Faktura jest wystawiana klientowi (zazwyczaj klientowi końcowemu) przez niezarejestrowanego dostawcę, tj. dostawcę, który nie jest zarejestrowany w GST (podatek od towarów i usług). Ponieważ dostawca nie jest zarejestrowany w systemie GST, wystawiane faktury nie będą zawierały składnika podatkowego. Faktury powinny wykazywać, że przy zakupie nie naliczono podatku GST, poprzez umieszczenie wyrażenia „Cena nie obejmuje podatku GST” lub wskazanie zerowego składnika podatku GST.
GST to forma podatku pośredniego nakładanego przez rząd na produkcję, sprzedaż i konsumpcję towarów i usług na poziomie krajowym. Głównym celem GST jest zastąpienie wszystkich innych podatków pośrednich nakładanych przez rząd na towary i usługi, aby system podatkowy był mniej skomplikowany i łatwy w zarządzaniu. Stawki podatku GST różnią się w zależności od kraju.
Np. Wielka Brytania – 17,5%, Nowa Zelandia 12,5%, Chiny 17%
Na fakturze powinny znajdować się następujące elementy.
- Numer faktury
- Data wydania
- Ilość
- Cena jednostkowa
- Łączna kwota (ilość cena jednostkowa)
- Rabaty (jeśli występują)
- Szczegóły kupującego
- Szczegóły sprzedawcy
Rysunek 01: Faktura
Co to jest faktura podatkowa?
Faktura podatkowa jest wystawiana klientowi przez dostawcę zarejestrowanego w ramach podatku GST, zawierającą odpowiednie szczegóły przeprowadzonej transakcji. Część ceny sprzedaży (np.g. jedna dziesiąta ceny sprzedaży) jest pobierana od klienta jako GST. Kwota naliczona jako GST powinna być wskazana na fakturze osobno. Tylko dostawcy, którzy są zarejestrowani w GST, mogą pobierać GST od klientów. Naliczany i pobierany w ten sposób podatek GST nazywany jest również podatkiem należnym, który z kolei należy wpłacić do Urzędu Skarbowego.
Wystawienie faktury podatkowej ma pierwszeństwo w przypadku sprzedaży towarów w celu odsprzedaży. Dlatego też, jeśli kupujący jest zarejestrowany, można ubiegać się o GST, tj. kwotę GST można zmniejszyć przy płaceniu podatku. Nazywa się to ulgą na podatek naliczony.
Firma musi być zarejestrowana na podatek GST, jeśli obrót wynosi 75 000 USD lub więcej. Ponadto organizacje non-profit powinny być zarejestrowane w GST, jeśli ich działalność przyniesie nadwyżkę w wysokości 150 000 USD.
Na fakturze podatkowej należy uwzględnić następujące elementy.
- Numer faktury
- Data wydania
- Numer identyfikacji podatkowej (NIP)
- Ilość
- Cena jednostkowa
- Łączna kwota
- Szczegóły kupującego
- Szczegóły sprzedawcy
- GST naliczono
Zwolnienie z GST można również znaleźć, nawet jeśli firma jest zarejestrowana w GST. Takie towary są znane jako dostawy zwolnione z podatku i obejmują następujące elementy.
- Darowizny sprzedawane przez organizacje non-profit
- Mieszkanie mieszkalne w ramach najmu głównego
- Usługi finansowe
- Odsetki karne
Rysunek 02: Faktura podatkowa
Jaka jest różnica między fakturą a fakturą podatkową?
Faktura a faktura podatkowa |
|
| Faktura to dokument wystawiony kupującemu przez sprzedającego, zawierający szczegóły przeprowadzonej transakcji. | Faktura podatkowa jest wystawiana klientowi przez dostawcę zarejestrowanego w systemie GST, z wyszczególnieniem odpowiednich szczegółów przeprowadzonej transakcji. |
| GST | |
| GST nie jest uwzględniony na fakturze. | Faktura podatkowa zawiera kwotę GST. |
| Wydanie | |
| Faktura jest wystawiana, gdy towary są sprzedawane klientowi końcowemu. | Faktura VAT jest wystawiana, gdy towary są sprzedawane w celu odsprzedaży. |
Podsumowanie – Faktura a faktura podatkowa
Różnicę między fakturą a fakturą VAT można zrozumieć, sprawdzając, czy występuje składnik GST, czy nie. Faktury wystawiane przez zarejestrowanych dostawców są fakturami podatkowymi, natomiast faktury wystawiane przez niezarejestrowanych dostawców są fakturami ogólnymi. Niezależnie od stosowania podatku GST, fakturowanie jest ważną czynnością, która stanowi udokumentowany dowód przeprowadzonych transakcji. Firmy powinny mieć skuteczny system fakturowania, który umożliwia śledzenie wstecz, jeśli istnieje jakakolwiek rozbieżność ze sprzedanymi towarami.
Pobierz wersję PDF faktury a faktura podatkowa
Możesz pobrać wersję PDF tego artykułu i używać jej do celów offline, zgodnie z notatkami dotyczącymi cytowań. Proszę pobrać wersję PDF tutaj Różnica między fakturą a fakturą podatkową.
