Kluczowa różnica – krótkoterminowe a długoterminowe zyski kapitałowe
Zyski kapitałowe to wzrost wartości aktywów kapitałowych ponad cenę zakupu. Ten wzrost wartości opiera się na popycie i podaży na aktywa. Jeżeli istnieje ugruntowany rynek na dany składnik aktywów, istnieje łatwo dostępna cena rynkowa, która podlega wahaniom. Kluczowa różnica między krótkoterminowymi i długoterminowymi zyskami kapitałowymi polega na tym, że krótkoterminowe zyski kapitałowe są uzyskiwane przez sprzedaż lub wymianę aktywów kapitałowych posiadanych przez jeden rok lub krócej, podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe są zyskami wynikającymi ze sprzedaży lub wymiany posiadanych aktywów kapitałowych od ponad roku.
Co to są krótkoterminowe zyski kapitałowe?
Krótkoterminowy zysk kapitałowy to zysk zrealizowany przez sprzedaż lub wymianę aktywów kapitałowych, które były utrzymywane przez okres jednego roku lub krócej.
Ex: Inwestor złożył zapis na 200 akcji spółki SDF 25.01.2016 po cenie 15 USD za akcję. Sprzedaje akcje 20.11.2016, kiedy cena za akcję wzrosła do 19 dolarów. Zatem zysk kapitałowy będzie
Zysk kapitałowy=(200 $19)-(200 $15)=800 $
Zysk kapitałowy w procentach=800 $/ 3 000 $ 100=26,6%
Jedną z najważniejszych konsekwencji, którą należy wziąć pod uwagę w odniesieniu do zysków kapitałowych, są stawki podatkowe. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej podatnika (kwota podatku płatna od dodatkowej jednostki dochodu, gdzie kwota podatku wzrasta wraz ze wzrostem dochodu). Ten rodzaj podatku jest określany jako „podatek od zysków kapitałowych”.
Aktywa kapitałowe mogą również ponieść krótkoterminowe straty. W takiej sytuacji strata może zostać rozliczona z zyskiem krótkoterminowym, a wynik netto będzie skutkował zapłatą podatku. Strata kapitałowa podlegająca opodatkowaniu jest ograniczona do 3000 USD dla samotnych podatników i 1500 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim.
Co to są długoterminowe zyski kapitałowe?
Długoterminowe zyski kapitałowe są realizowane poprzez sprzedaż lub wymianę aktywów kapitałowych, które były utrzymywane przez okres dłuższy niż jeden rok. Kontynuując ten sam przykład, Ex: Załóżmy, że powyższy inwestor posiada akcje przez 7 lat. W ciągu 10 lat wartość akcji wahała się w górę iw dół iw sumie wartość wzrosła do 27 USD za akcję. Zatem zysk kapitałowy będzie
Zysk kapitałowy=(200$27)-(200$15)=2$, 400
Zysk kapitałowy w procentach=2,400 USD/ 3 000 USD 100=80%
Długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według korzystnej stawki w porównaniu ze zwykłymi dochodami i krótkoterminowymi zyskami kapitałowymi. Długoterminowe zyski kapitałowe są również opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej. Procent podatku do zapłacenia zgodnie z krańcową stawką podatkową przedstawiono w poniższej tabeli.
| Krajowa stawka podatku | Stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Podobnie jak w przypadku krótkoterminowych zysków kapitałowych, długoterminowe zyski kapitałowe można również wykorzystać do wyrównania długoterminowych strat kapitałowych. Ponadto inwestorzy mogą również ubiegać się o krótkoterminowe straty kapitałowe w stosunku do długoterminowych zysków kapitałowych.
Przykład: Inwestor ma długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 50 000 USD i krótkoterminową stratę kapitałową w wysokości 3 000 USD. W związku z tym musi zgłosić różnicę w wysokości 47 000 USD do celów podatkowych.
Rysunek 1: Zyski kapitałowe podlegają wahaniom
Jaka jest różnica między krótkoterminowymi a długoterminowymi zyskami kapitałowymi?
Krótkoterminowe a długoterminowe zyski kapitałowe |
|
| Krótkoterminowe zyski kapitałowe są uzyskiwane poprzez sprzedaż lub wymianę aktywów kapitałowych utrzymywanych przez rok lub krócej. | Długoterminowe zyski kapitałowe to zyski wynikające ze sprzedaży lub wymiany aktywów kapitałowych utrzymywanych przez ponad rok. |
| Stawki podatkowe | |
| Stawki podatkowe dla krótkoterminowych zysków kapitałowych są wyższe niż długoterminowe zyski kapitałowe. | Długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższej stawki w porównaniu do krótkoterminowych zysków kapitałowych. |
| Rodzaj aktywów | |
| Krótkoterminowe zyski kapitałowe są zwykle uzyskiwane poprzez sprzedaż lub wymianę akcji. | Długoterminowe zyski kapitałowe są zwykle uzyskiwane poprzez sprzedaż lub wymianę długoterminowych aktywów, takich jak nieruchomości. |
Podsumowanie – krótkoterminowe a długoterminowe zyski kapitałowe
Różnica między krótkoterminowymi a długoterminowymi zyskami kapitałowymi zależy przede wszystkim od okresu, w jakim są one utrzymywane przed sprzedażą lub wymianą. Poza różnicą w ramach czasowych, ich struktura i charakter są do siebie bardzo podobne. Oba są opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej, a straty kapitałowe można dochodzić od zysków kapitałowych. Im dłużej utrzymywane są aktywa, tym większe ryzyko wahań wartości. To jest powód, dla którego długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższej stawki w porównaniu do krótkoterminowych zysków kapitałowych.
