Kluczowa różnica – rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany
Osoby fizyczne i firmy kupują polisy ubezpieczeniowe, aby dochodzić świadczeń w sytuacji uszkodzenia mienia lub majątku w wyniku nieprzewidzianych okoliczności. Rzeczywista wartość gotówkowa i pokrycie kosztów odtworzenia to dwie metody oferowane przez firmy ubezpieczeniowe w celu zastąpienia uszkodzonych, zniszczonych lub skradzionych aktywów. Otrzymane środki na wymianę aktywów zależą od rodzaju ochrony ubezpieczeniowej. Kluczowa różnica między rzeczywistą wartością gotówkową a kosztem odtworzenia polega na tym, że rzeczywista wartość gotówkowa to polisa ubezpieczeniowa, która pokrywa koszt pomniejszony o amortyzację na zakup nowego składnika aktywów, podczas gdy polityka kosztów odtworzenia zapewnia kwotę środków na zakup nowego składnika aktywów po bieżącej wartości rynkowej.
Jaka jest rzeczywista wartość gotówkowa
Rzeczywista wartość gotówkowa to początkowy koszt zakupu środka trwałego po odliczeniu amortyzacji. Mówiąc prościej, ubezpieczony otrzyma roszczenie o zakup podobnego składnika majątku do uszkodzonego lub skradzionego po obecnym koszcie po uwzględnieniu amortyzacji. Amortyzacja jest obciążeniem mającym na celu rozliczenie skrócenia ekonomicznego okresu użytkowania z powodu zużycia składnika aktywów.
Np. Firma BSC Ltd została dotknięta niedawnym pożarem, a niektóre z jej maszyn w toku produkcji uległy zniszczeniu. Całkowity koszt zakupu maszyn wyniósł 55 000 USD. Amortyzacja maszyn wyniosła 4 750 USD. Jeśli firma ma pokrycie rzeczywistej wartości gotówkowej, otrzymane środki wyniosą 50 250 USD (55 000-4 750 USD)
Rzeczywista wartość gotówkowa jest mniej kosztowna w zakupie, ponieważ uwzględniana jest amortyzacja, a opłaty ubezpieczeniowe są niższe niż w przypadku polisy kosztów odtworzenia. Firmy ubezpieczeniowe mogą obliczać amortyzację w inny sposób niż firma, a kwota amortyzacji do celów roszczenia będzie oparta na obliczeniach firmy ubezpieczeniowej.
Co to jest koszt wymiany?
Polityka pokrycia kosztów wymiany zapewnia środki na zakup podobnego składnika aktywów (podobnej marki lub jakości) po dzisiejszym koszcie (bieżąca wartość rynkowa). W rzeczywistości dzieje się tak, że firma ubezpieczeniowa zapłaci rzeczywistą wartość pieniężną aktywów, a ubezpieczony musi przedłożyć pokwitowanie płatności za nowy składnik majątku przed zapłaceniem pozostałej części. Ubezpieczony musi zatem najpierw zakupić nowe aktywa, zanim zacznie ubiegać się o saldo środków od firmy ubezpieczeniowej. Płatności ubezpieczeniowe w ramach tej polisy są droższe w porównaniu z polisą o rzeczywistej wartości pieniężnej. Kontynuując z powyższego przykładu, Np. Załóżmy, że BSC Ltd wykupiła polisę pokrycia kosztów wymiany, a obecna wartość rynkowa maszyn wynosi 61 000 USD. Na początku firma ubezpieczeniowa zapłaci 50 250 USD; czyli rzeczywisty koszt maszyn pomniejszony o amortyzację. BSC musi kupić maszynę o wartości 61 000 USD, korzystając z pieniędzy z ubezpieczenia w wysokości 50 250 USD i własnych funduszy biznesowych w wysokości 10 750 USD. BCS Ltd. może ubiegać się o dodatkowe 10 750 USD od firmy ubezpieczeniowej, przesyłając dowód zakupu maszyny
Gwarantowany lub rozszerzony koszt wymiany to rozszerzona wersja pokrycia kosztów wymiany, w której firma ubezpieczeniowa płaci za zakup dokładnej wymiany uszkodzonego lub utraconego składnika aktywów (tej samej marki lub jakości). Ta opcja jest droższa niż ogólna polityka kosztów wymiany.
Rysunek 1: Pożary, kradzieże i klęski żywiołowe są powszechnymi sposobami niszczenia aktywów i wymagają wymiany
Jaka jest różnica między rzeczywistą wartością gotówkową a kosztem wymiany?
Rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany |
|
| Rzeczywista wartość gotówkowa to polisa ubezpieczeniowa, która pokrywa koszty pomniejszone o amortyzację zakupu nowego środka trwałego. | W ramach polityki kosztów odtworzenia ubezpieczony otrzymuje środki na zakup nowego składnika aktywów po aktualnej wartości rynkowej. |
| Koszt | |
| Polityka rzeczywistej wartości pieniężnej jest mniej kosztowna i wiąże się ze stosunkowo niskimi płatnościami ubezpieczeniowymi. | Koszt wymiany jest kosztowny w porównaniu z rzeczywistą wartością gotówkową, ponieważ wymiana odbywa się po aktualnej cenie rynkowej. |
| Amortyzacja | |
| Amortyzacja jest uwzględniana przy rozliczaniu roszczenia pod rzeczywistą wartością gotówkową. | Brak amortyzacji nie ma zastosowania do kosztów wymiany. |
Podsumowanie - rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany
Niektóre aktywa mogą podlegać specjalnej podstawie wyceny innej niż koszt odtworzenia lub rzeczywista wartość gotówkowa. W związku z tym firmy powinny konsultować się z firmą ubezpieczeniową przy podejmowaniu decyzji, jaki rodzaj polisy może mieć zastosowanie do różnych rodzajów aktywów. Ponadto różnica między rzeczywistą wartością gotówkową a kosztem odtworzenia zależy od kosztu wypłat ubezpieczenia; wymiana Polityka kosztów jest droższa. Jest to jednak również bardziej korzystne w porównaniu z faktyczną polityką wartości pieniężnej, ponieważ wartości aktywów generalnie rosną.
