Kluczowa różnica – ryzyko audytu a ryzyko biznesowe
Działania biznesowe są narażone na różne ryzyka, które mogą zmniejszyć pozytywne skutki, jakie mogą przynieść organizacji. Ryzyko audytu i ryzyko biznesowe to dwa główne rodzaje ryzyka, które powinny być kontrolowane i stale monitorowane. Kluczowa różnica między ryzykiem badania a ryzykiem biznesowym polega na tym, że ryzyko badania to ryzyko wyrażenia przez biegłego rewidenta niewłaściwej opinii o sprawozdaniu finansowym, podczas gdy ryzyko biznesowe to możliwość poniesienia straty i wystąpienia dowolnego zdarzenia, które może stanowić ryzyko z powodu nieprzewidzianych zdarzeń co negatywnie wpłynie na biznes.
Co to jest ryzyko audytu?
Ryzyko audytu określane jest jako ryzyko, że sprawozdania finansowe są istotnie nieprawidłowe, a niewłaściwie działający i nieskuteczny system kontroli wewnętrznej zostanie pominięty, podczas gdy biegli rewidenci wyrażą opinię, że sprawozdania finansowe są wolne od istotnych błędów i istnieje solidny system kontroli wewnętrznej. Innymi słowy, biegły rewident wyraża nieodpowiednią opinię o sprawozdaniu finansowym.
Komitet audytu wewnętrznego jest powoływany przez radę dyrektorów w celu sprawdzenia skuteczności systemu kontroli wewnętrznej firmy. Komitet audytu powinien liczyć co najmniej trzech członków i spotykać się co najmniej dwa razy w roku w celu dokonania przeglądu. Rada dyrektorów powinna również co roku sprawdzać skuteczność komitetu audytu.
Główne obowiązki komitetu audytu obejmują
- Monitorowanie rzetelności sprawozdań finansowych i wydawanie opinii, że zostały sporządzone w sposób prawdziwy i rzetelny.
- Przegląd systemów kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem w firmie
- Monitorowanie i przeglądanie skuteczności funkcji audytu wewnętrznego
- Raportowanie do zarządu i przedstawianie odpowiednich rekomendacji, jak usprawnić system kontroli wewnętrznej firmy
Brak podziału obowiązków, brak weryfikacji transakcji oraz brak przejrzystości w wyborze dostawców to tylko niektóre przykłady naruszenia jakości i skuteczności kontroli wewnętrznej. Skutki takich kompromisów mogą być bardzo kosztowne, a nawet zagrażać ciągłości biznesowej. Oprócz komitetu audytu wewnętrznego firmy są również prawnie zobowiązane do wyznaczenia audytora zewnętrznego w celu zminimalizowania ryzyka audytu wynikającego z materializacji.
Rysunek 01: Rolą audytorów jest wydanie opinii, że sprawozdania finansowe są przygotowane zgodnie z wymaganymi standardami, a system kontroli wewnętrznej działa zgodnie z oczekiwaniami.
Co to jest ryzyko biznesowe?
Ryzyko biznesowe to niepewność uzyskania zysków lub możliwości straty oraz wystąpienie jakiegokolwiek zdarzenia, które może stanowić zagrożenie w wyniku nieprzewidzianych zdarzeń, które negatywnie wpłyną na działalność.
Rodzaje zagrożeń biznesowych
Zidentyfikowano pięć głównych rodzajów ryzyka biznesowego. Są,
Ryzyko strategiczne
Ryzyko strategiczne to każdy rodzaj ryzyka, który stanowi wyzwanie dla podstawowej działalności biznesowej. Zmiana gustów i preferencji klientów, która sprawia, że produkty i usługi firmy stają się przestarzałe lub mniej pożądane, jest głównym strategicznym ryzykiem, jakie może napotkać przedsiębiorstwo.
Ryzyko finansowe
Ryzyko finansowe powstaje w przypadku problemów z zarządzaniem funduszami w zakresie niedoborów środków pieniężnych, przyznawania okresów kredytowych klientom i uzyskiwania okresów kredytowych od dostawców. Obejmują one również stopy procentowe i kursy walut, jeśli firma prowadzi handel międzynarodowy
Ryzyko operacyjne
Ryzyko operacyjne wynika z wewnętrznej nieefektywności i awarii na hali produkcyjnej, takich jak wady i opóźnienia w produkcji. Ryzyko operacyjne może również wynikać z nieprzewidzianych zdarzeń zewnętrznych, takich jak opóźnienia dostawców w dostawie surowców
Ryzyko reputacji
Jest to ryzyko wynikające z utraty reputacji przez skargi klientów, negatywną reklamę i awarie produktów. Ryzyko reputacji to poważne ryzyko, którego firmy powinny unikać, ponieważ reputacja budowana przez wiele lat może zostać zniszczona w ciągu kilku godzin.
Inne zagrożenia
Każde ryzyko, którego nie można sklasyfikować zgodnie z powyższym, można zaliczyć do tej kategorii. Zagrożenia, przed którymi stoi każda firma, zależą od charakteru działalności i branży.
Aby kontynuować działalność gospodarczą i zapewnić wyższe zyski, firma musi z wyprzedzeniem zidentyfikować ryzyko biznesowe i wdrożyć niezbędne działania w celu ich złagodzenia.
Jaka jest różnica między ryzykiem audytu a ryzykiem biznesowym?
Ryzyko audytu a ryzyko biznesowe |
|
| Ryzyko audytu określane jest jako ryzyko, że sprawozdania finansowe są istotnie nieprawidłowe, a niewłaściwie działający i nieskuteczny system kontroli wewnętrznej zostanie pominięty, podczas gdy biegli rewidenci formułują opinię stwierdzającą, że sprawozdania finansowe są wolne od istotnych błędów i dźwiękowy system kontroli wewnętrznej jest na miejscu. | Ryzyko biznesowe to niepewność osiągnięcia zysków lub możliwość poniesienia straty oraz wystąpienie jakiegokolwiek zdarzenia, które może stanowić zagrożenie z powodu nieprzewidzianych zdarzeń, które negatywnie wpłyną na biznes |
| Przegląd ryzyka | |
| Ryzyko audytu jest sprawdzane podczas przygotowywania raportów z audytu. | Ryzyko biznesowe powinno być stale weryfikowane ze względu na jego powtarzalny charakter. |
| osoba odpowiedzialna za identyfikację ryzyka | |
| Audytorzy wewnętrzni i zewnętrzni są odpowiedzialni za identyfikację ryzyka audytu. | Ryzyko biznesowe powinno być zidentyfikowane przez kierownictwo. |
Podsumowanie – Ryzyko audytu a ryzyko biznesowe
Różnica między ryzykiem audytu a ryzykiem biznesowym zależy głównie od charakteru danego ryzyka. Ryzyko audytu wynika z nieefektywności procesu audytu wewnętrznego i zewnętrznego, podczas gdy ryzyko biznesowe może powstać z wielu powodów związanych ze strategicznymi, finansowymi, operacyjnymi, reputacyjnymi lub jakimikolwiek innymi aspektami branżowymi. Oba te zagrożenia mogą mieć poważne szkodliwe skutki dla firmy. W związku z tym należy wprowadzić solidne praktyki zarządzania ryzykiem w celu terminowego identyfikowania i ograniczania ryzyka.
