Sprawozdanie ze stanu a bilans
Kluczowa różnica między bilansem a zestawieniem spraw polega na tym, że bilans jest jednym ze sprawozdań finansowych, które przedstawia sytuację finansową danej firmy na dany dzień, podczas gdy zestawienie spraw podsumowuje aktywa i pasywa danego podmiotu gospodarczego. W szczególności pozycja finansowa jest mierzona z uwzględnieniem trzech głównych składników: aktywów, pasywów i kapitału własnego w bilansie. Liczby zawarte w bilansie pomagają decydentom określić poziom ryzyka, z jakim mierzy się jednostka. Z kolei wyniki ze sprawozdania ze spraw niosą ze sobą poziom niewypłacalności, czyli wielkość kapitału, który pozostanie po uregulowaniu wszystkich zobowiązań do danego dnia. Pomimo przedstawienia wartości księgowych aktywów i pasywów, w niniejszym sprawozdaniu przedstawiono odzyskiwalność inwestycji dokonanej po uregulowaniu wszystkich zobowiązań poprzez sprzedaż aktywów.
Co to jest bilans?
Bilans, zwany również zestawieniem sytuacji finansowej (dla organizacji non-profit), jest wskaźnikiem sytuacji finansowej danego podmiotu do określonej daty. Raportuje łączne salda aktywów, pasywów i rachunków kapitałowych na koniec pewnego okresu, zwykle roku. Bilans mierzy kondycję finansową podmiotu gospodarczego. Dlatego też, analizując dane bilansowe, interesariusze mogą podejmować różne decyzje, szczególnie dotyczące planowania zmienności przyszłych dochodów.
Co to jest oświadczenie o sprawach?
Oświadczenie o sprawach (SOA) jest również identyfikowane jako zapis sytuacji finansowej danego podmiotu gospodarczego w określonym czasie. Głównym celem SOA jest zapewnienie odpowiednich informacji zainteresowanym stronom, takim jak udziałowcy, klienci, pracownicy, konkurencja itp. Zamiast pokazywać wartości księgowe aktywów i pasywów, SOA uwzględnia kwotę, po której organizacja może odzyskać po sprzedaży swoje aktywa i regulowanie zobowiązań zewnętrznych.
Patrząc na podobieństwa między bilansem a zestawieniem spraw można powiedzieć, że oba zestawienia mówią o sytuacji finansowej danego podmiotu gospodarczego pod względem płynności.
Jaka jest różnica między bilansem a zestawieniem spraw?
• Bilans sporządzany jest w oparciu o system podwójnego zapisu. Zestawienie spraw jest pojedynczym i niekompletnym wpisem.
• Bilans jest sporządzany w celu przedstawienia sytuacji finansowej podmiotu gospodarczego na dany dzień. Sprawozdanie ze spraw jest przygotowywane w celu ustalenia kwoty kapitału otwierającego lub zamykającego.
• Bilans pokazuje aktywa według wartości księgowej. Sprawozdanie ze spraw pokazuje aktywa zarówno według wartości księgowej, jak i rynkowej.
• Bilans jest zwykle sporządzany na koniec roku obrotowego. Na dzień wydania nakazu przeciwko dłużnikowi sporządzane jest oświadczenie o sprawach.
• Bilans musi być zgodny z praktykami, standardami, koncepcjami i zasadami rachunkowości. Należy sporządzić zestawienie sytuacji zgodnie z ustawą o upadłości.
• Bilans jest zgodny z koncepcją kontynuacji działalności, zakładając, że te aktywa i pasywa pozostaną w organizacji przez pewien okres. Zestawienie ze spraw uwzględnia możliwe do uzyskania i wymagalne wartości aktywów i zobowiązań na dzień bieżący, co jest sprzeczne z koncepcją kontynuacji działalności.
• Bilans jest przygotowywany jako końcowe sprawozdanie finansowe ogólnej ręcznej procedury księgowej. Sprawozdanie ze spraw sporządzane jest przed sporządzeniem rachunku zysków i strat.
Sprawozdanie ze stanu a podsumowanie bilansu
Bilans i zestawienie spraw to dwa zestawienia przygotowane w celu oceny sytuacji finansowej danego podmiotu gospodarczego. Bilans jest obowiązkowym wymogiem procedur księgowych, który jest przygotowywany poprzez agregację sald wszystkich kont księgowych. Natomiast sprawozdanie ze spraw przedstawia poziom niewypłacalności podmiotu gospodarczego, podkreślając możliwe do uzyskania i wymagalne wartości netto aktywów i pasywów. Oba te stwierdzenia pomagają decydentom w podejmowaniu decyzji finansowych i inwestycyjnych w istotny sposób.
