Kluczowa różnica – zestawienie przepływów pieniężnych i przepływów funduszy
Dostępność gotówki/funduszy jest kluczowym aspektem dla rutynowego przetrwania firmy. Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek przepływów funduszy to dwa kluczowe zestawienia przygotowywane przez firmy. Jednak te dwa stwierdzenia są często mylone, ponieważ celem obu jest wykazanie dostępności gotówki/funduszy w organizacji. Kluczowa różnica między rachunkiem przepływów pieniężnych a rachunkiem przepływów środków pieniężnych polega na tym, że rachunek przepływów pieniężnych jest zestawieniem wpływów i wypływów środków pieniężnych za rok obrotowy, podczas gdy rachunek przepływów środków pieniężnych jest zestawieniem służącym do oceny zmiany sytuacji finansowej firmy między dwa okresy rozliczeniowe, które pokazują napływ i odpływ środków.
Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?
Rachunek przepływów pieniężnych to zestawienie, które rejestruje wpływy i wydatki pieniężne za rok obrotowy. Gotówka jest jednym z najważniejszych aktywów firmy dla sprawnego przepływu rutynowych operacji i jest najbardziej płynna. Płynność ma kluczowe znaczenie zarówno dla przetrwania, jak i długoterminowej rentowności firmy. Transakcje w rachunku przepływów pieniężnych są rejestrowane po otrzymaniu gotówki lub płatności, tj. w kasie.
Istnieją 3 główne rodzaje działalności zapisane w rachunku przepływów pieniężnych
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Ta sekcja rejestruje środki pieniężne wynikające z rutynowych działań operacyjnych.
Np. Sprzedaż towarów, gotówka otrzymana od dłużników
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Środki pieniężne wynikające z zakupu lub sprzedaży aktywów są rejestrowane jako działalność inwestycyjna.
Np. Środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży maszyn i urządzeń, pożyczki krótkoterminowe
Przepływy pieniężne z działań finansowych
W tej sekcji zestawienia rejestrowane są wpływy i wydatki pieniężne otrzymane od inwestorów.
Np. Odsetki zapłacone od pożyczki, wypłacona dywidenda
Poniżej podano format rachunku przepływów pieniężnych.
Po zidentyfikowaniu salda gotówkowego firma może podejmować decyzje dotyczące zarządzania gotówką. Jeśli istnieje nadwyżka gotówki (dodatnie saldo gotówki), inwestycje krótkoterminowe można uznać za przynoszące dodatkowy dochód. W przypadku deficytu gotówki (ujemne saldo gotówki) należy rozważyć zakopanie środków w celu płynnego kontynuowania działalności.
Co to jest zestawienie przepływu środków?
Rachunek przepływu środków to zestawienie służące do oceny zmiany sytuacji finansowej firmy pomiędzy dwoma okresami obrachunkowymi, które pokazuje wpływy i wypływy środków. Niniejsze oświadczenie jest sporządzane w oparciu o zasadę memoriałową i rejestruje źródła i zastosowania środków.
Źródła
Odnoszą się one do wpływów funduszu do organizacji.
Np. emisja akcji, sprzedaż środków trwałych
Aplikacje
Wnioski obejmują wypływ środków z organizacji.
Np. Umorzenie udziałów, zakup środków trwałych
W przeciwieństwie do rachunku przepływów pieniężnych, rachunek przepływów funduszy nie jest częścią publikowanych sprawozdań finansowych; dlatego są przygotowywane głównie do celów wewnętrznych. Wyświetla stan finansowy organizacji i działa jako przydatne narzędzie do porównywania dwóch okresów księgowych. Pomaga również w zrozumieniu zmienności aktywów, pasywów i kapitału firmy.
Jaka jest różnica między zestawieniem przepływów pieniężnych a zestawieniem przepływów środków?
Wyciąg z przepływów pieniężnych a wyciąg z przepływów środków |
|
| Rachunek przepływów pieniężnych to zestawienie, które rejestruje wpływy i wydatki pieniężne za rok obrotowy. | Rachunek przepływu środków to zestawienie służące do oceny zmiany sytuacji finansowej firmy pomiędzy dwoma okresami księgowymi, które pokazuje wpływy i wypływy środków. |
| Podstawy rachunkowości | |
| Rejestracja transakcji odbywa się kasowo w rachunku przepływów pieniężnych. | Rejestracja transakcji odbywa się na zasadzie memoriałowej w rachunku przepływów funduszy. |
| Komponenty | |
| Wpływy i wypływy środków pieniężnych są wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych. | Raport przepływu funduszy przedstawia źródła i zastosowania funduszy. |
| Użyj | |
| Sprawozdanie z przepływów pieniężnych jest publikowanym sprawozdaniem finansowym, dlatego jest używane przez wielu zewnętrznych interesariuszy. | Sprawozdanie przepływu środków jest przygotowywane do celów wewnętrznych, takich jak używane głównie przez menedżerów. |
Podsumowanie – zestawienie przepływów pieniężnych a zestawienie przepływów funduszy
Różnica między rachunkiem przepływów pieniężnych a rachunkiem przepływów funduszy zależy głównie od elementów powiązanych z każdym zestawieniem. Rachunek przepływów pieniężnych rejestruje wpływy i wypływy środków pieniężnych, natomiast rachunek przepływów funduszy przedstawia źródła i zastosowania środków. Oświadczenia te wskazują odpowiednio stan gotówki i stan finansowy organizacji. Pozycja gotówkowa netto i pozycja funduszu stają się niezbędne dla wszystkich typów organizacji przy planowaniu przyszłych działań operacyjnych i inwestycyjnych.
