Wykonawca a Powiernik
Sporządzanie testamentu przed śmiercią jest bardzo mądrą decyzją, ponieważ zapewnia, że majątek jest zarządzany i rozdzielany zgodnie z zapisami testamentu i nie ma miejsca na spór między spadkobiercami zmarłego. Kolejną ważną decyzją jest wybór odpowiednich osób do pełnienia funkcji wykonawcy testamentu i powiernika. Są to powiernicy, czyli osoby zobowiązane do wykonywania poleceń wydanych w testamencie w sposób obligatoryjny. Wiele osób uważa, że wykonawca testamentu to to samo co powiernik, ale w rzeczywistości istnieje wiele różnic w rolach i obowiązkach wykonawcy testamentu i powiernika. W tym artykule podjęto próbę podkreślenia tych różnic.
Wykonawca
Wykonawcą testamentu jest osoba wskazana przez zmarłego w testamencie do wykonania postanowień testamentu i wyznaczona przez sąd do pełnienia tej funkcji. Gdy sąd spadkowy wyznaczy osobę wskazaną przez zmarłego na wykonawcę testamentu, staje się ona uprawniona do zarządzania spadkiem. Wykonawca testamentu to osoba bliska zmarłemu, godna zaufania i zdolna do przeprowadzania transakcji finansowych. Wykonawca testamentu jest z mocy prawa konieczny, ponieważ musi być ktoś, kto będzie pobierał podatki od spadku, chronił majątek, płacił roszczenia, takie jak podatki, i reprezentował majątek w przypadku jakichkolwiek sporów lub roszczeń zgłaszanych przez inne osoby. Wykonawca testamentu jest również wymagany przy likwidacji spadku w celu podziału majątku między spadkobierców lub beneficjentów. Może istnieć jeszcze więcej obowiązków i funkcji wykonawcy, jak wspomniano w testamencie, nawet jeśli te funkcje mogą nie być wymagane przez prawo.
Powiernik
Jeżeli zmarły ustanowił żywy trust przed odejściem, jest to powiernik, którego musi wymienić w testamencie przed odejściem. Powiernikiem jest osoba, która staje się odpowiedzialna za sprawy tego trustu i nie ma obowiązku uzyskania zgody sądu spadkowego, ponieważ majątek trustu nie jest uważany za majątek zmarłego. Powiernik wykonuje swoje obowiązki do czasu, gdy będzie w stanie zlikwidować i rozdzielić majątek wśród beneficjentów. Osoba może być powiernikiem swojego żywego trustu, gdy żyje, lub może zdecydować, czy współmałżonek zostanie współpowiernikiem. W przypadku ponownego zawarcia związku małżeńskiego przez małżonka, po śmierci właściciela spadku może istnieć przepis dotyczący współpowiernika.
Jaka jest różnica między wykonawcą a powiernikiem?
• Chociaż istnieją podobne obowiązki i funkcje wykonawców testamentu i powierników, wykonawca testamentu musi zostać wyznaczony przez sąd spadku; powiernicy nie muszą zajmować się sądem spadkowym.
• Wykonawca testamentu otrzymuje ustawową opłatę, natomiast powiernikowi przysługuje słuszne wynagrodzenie za usługi, które świadczy na rzecz trustu.
