Kluczowa różnica – analiza trendów a analiza porównawcza
Analiza trendów i analiza porównawcza to dwa główne rodzaje metod analitycznych wykorzystywanych do badania wyników bieżącego roku budżetowego i planowania budżetu na nadchodzący rok budżetowy za pomocą sprawozdań finansowych. Kluczową różnicą między analizą trendów a analizą porównawczą jest to, że analiza trendów jest procedurą w analizie finansowej, w której kwoty w sprawozdaniach finansowych przez pewien okres są porównywane wiersz po wierszu w celu podjęcia powiązanych decyzji, podczas gdy analiza porównawcza jest metodą porównującą sprawozdanie finansowe za bieżący rok ze sprawozdaniami za poprzedni okres lub ze sprawozdaniem innej spółki.
Co to jest analiza trendów?
Analiza trendów, zwana również „analizą horyzontalną”, to procedura w analizie finansowej, w której ilości informacji finansowych w określonym okresie są porównywane linia po linii w celu podjęcia powiązanych decyzji.
Np. Zysk netto firmy ABC za ostatnie 5 lat przedstawia się następująco.
Analiza trendów polega na porównywaniu wyników finansowych linia po linii w poziomie. Pomaga to zrozumieć, w jaki sposób wyniki zmieniły się z jednego okresu finansowego na inny. Wyniki analizy trendów można interpretować w następujący sposób.
W kategoriach bezwzględnych
Od 2015 do 2016 r. zysk netto wzrósł o 386 mln USD (4 656 mln – 4, 270 mln USD)
W procentach
Od 2015 do 2016 r. zysk netto wzrósł o 9% (386 mln USD/4, 270 mln USD 100)
W formie graficznej
Analiza trendów może być przedstawiona na wykresie, aby pokazać linię trendu, dzięki czemu decydenci będą mogli szybko zrozumieć ogólne wyniki firmy.
Rysunek 1: Linia trendu do porównania wyników finansowych
Co to jest analiza porównawcza?
Analiza porównawcza to metoda, która porównuje sprawozdanie finansowe z bieżącego roku ze sprawozdaniami z poprzedniego okresu lub ze sprawozdaniem innej firmy. Menedżerowie biznesowi i analitycy wykorzystują rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych do celów porównawczych. Analiza porównawcza może być analizą poziomą lub pionową (metoda analizy sprawozdań finansowych, w której każda pozycja jest wymieniona jako procent innej pozycji w celu przeprowadzenia przydatnego podejmowania decyzji).
Najważniejszym aspektem analizy porównawczej jest wyliczenie wskaźnika z wykorzystaniem informacji zawartych w sprawozdaniach finansowych. Wskaźniki można porównać ze wskaźnikami wskaźników z poprzedniego roku obrotowego, a także ze standardami branżowymi.
Np. W branżach, w których wiele transakcji biznesowych odbywa się na kredyt, można oczekiwać, że wskaźnik należności będzie wyższy od średniej, jednak jest to akceptowalne ze względu na specyfikę branży.
Jaka jest różnica między analizą trendów a analizą porównawczą?
Analiza trendów a analiza porównawcza |
|
| Analiza trendów to procedura w analizie finansowej, w której kwoty w sprawozdaniach finansowych z określonego okresu są porównywane linia po linii w celu podjęcia powiązanych decyzji. | Analiza porównawcza to metoda, która porównuje sprawozdanie finansowe z bieżącego roku ze sprawozdaniami za poprzedni okres lub ze sprawozdaniem innej firmy. |
| Rodzaj analizy | |
| Analiza trendów to analiza horyzontalna. | Analiza porównawcza może być analizą poziomą lub pionową. |
| Przydatność | |
| Analiza trendów staje się bardziej użyteczna przy porównywaniu wyników firmy z poprzednimi latami finansowymi. | Analiza porównawcza może być wykorzystana do porównania wyników firmy z poprzednimi okresami finansowymi, a także z innymi podobnymi firmami. |
Podsumowanie - analiza trendów a analiza porównawcza
Różnica między analizą trendów a analizą porównawczą zależy od sposobu, w jaki informacje finansowe są pozyskiwane ze sprawozdań w celu podejmowania decyzji. Analiza trendów porównuje informacje finansowe w czasie, przyjmując metodę linia po linii, w której kierownictwo próbuje zrozumieć ogólny ruch linii trendu. Analiza porównawcza koncentruje się na przeprowadzeniu porównań wskaźników obliczonych z wykorzystaniem informacji finansowych. Obie te metody są prowadzone przy użyciu tych samych sprawozdań finansowych i obie są równie ważne dla podejmowania decyzji, które mają wpływ na firmę w sposób świadomy. Należy przeznaczyć odpowiednią ilość czasu na właściwą analizę informacji finansowych w celu skutecznego podejmowania decyzji.
