Dywidendy zwykłe a kwalifikowane
Dywidendy odnoszą się do płatności dokonywanych przez korporację na rzecz akcjonariuszy za posiadanie udziałów w spółce. Dywidendy są formą dochodu, który otrzymuje akcjonariusz, oprócz zysków kapitałowych, które może osiągnąć w momencie sprzedaży akcji innemu inwestorowi po wyższej cenie. O ile nie określono inaczej, każdy rodzaj dywidend, które otrzymuje akcjonariusz, należy traktować jako zwykłą dywidendę, a nie kwalifikowaną dywidendę. Poniższy artykuł zawiera przegląd tego, czym są dywidendy zwykłe i dywidendy kwalifikowane, oraz wyjaśnia, co sprawia, że są one do siebie podobne lub różne.
Zwykłe dywidendy
Zwykła dywidenda to pojęcie, które większość z nas zna i odnosi się do każdej formy dywidendy, którą akcjonariusz otrzymuje od firmy jako korzyść z posiadania udziałów w firmie. Dywidendy zwykłe to wypłaty dokonywane okresowo na rzecz akcjonariuszy w zależności od dochodów i zysków osiągniętych przez przedsiębiorstwo w roku obrotowym. Dywidendy zwykłe to wszystkie dywidendy (akcje zwykłe i uprzywilejowane), które nie są klasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane. Należy również podkreślić, że zwykła dywidenda to dochód, a nie zysk kapitałowy (np. zysk ze sprzedaży aktywa po wyższej cenie). Ponieważ zwykłe dywidendy są traktowane jako dochód, a nie zyski kapitałowe, podlegają opodatkowaniu według tej samej zwykłej stawki podatku dochodowego.
Kwalifikowane dywidendy
Kwalifikowane dywidendy należą do kategorii zwykłych dywidend, ale spełniają określone kryteria, które pozwalają na opodatkowanie ich według niższej stawki. Aby podlegać opodatkowaniu według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, dywidendy kwalifikowane powinny być wypłacane przez korporację działającą w USA lub przez kwalifikowaną spółkę zagraniczną; akcje powinny być posiadane przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą ex-dividend, a wreszcie dywidendy nie powinny być wymienione jako dywidendy, które nie kwalifikują się. Dywidendy kwalifikowane mogą być opodatkowane niższą stawką podatku od zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 0%-15%.
Dywidendy zwykłe a kwalifikowane
Zwykłe dywidendy i dywidendy kwalifikowane są do siebie podobne, ponieważ obie reprezentują formę dochodu, który akcjonariusz otrzymuje za posiadanie udziałów w spółce. Należy również pamiętać, że dywidendy kwalifikowane to podkategoria zwykłych dywidend, które kwalifikują się do niższej stawki podatkowej na podstawie spełnienia określonych kryteriów. Podczas gdy zwykłe dywidendy są opodatkowane wyższą stawką podatku dochodowego, dywidendy kwalifikowane są opodatkowane niższą stawką podatku od zysków kapitałowych, a zatem są bardziej atrakcyjne dla akcjonariuszy, którzy chcą obniżyć opodatkowanie dywidend i mogą zmniejszyć dywidendę opodatkowaną, szczególnie dla inwestorów patrząc na długoterminowy horyzont inwestycyjny.
Podsumowanie:
• Dywidendy są formą dochodu, który otrzymuje akcjonariusz, oprócz zysków kapitałowych, które może osiągnąć w momencie sprzedaży akcji innemu inwestorowi po wyższej cenie.
• Zwykłe dywidendy to wypłaty dokonywane okresowo na rzecz akcjonariuszy w zależności od dochodów i zysków osiągniętych przez firmę w roku obrotowym.
• Dywidendy kwalifikowane należą do kategorii zwykłych dywidend, ale spełniają określone kryteria, które pozwalają na opodatkowanie ich według niższej stawki (0-15%).
