Kluczowa różnica – bilans a rachunek przepływów pieniężnych
Ważne jest mierzenie i rejestrowanie wyników firmy w celu oceny wyników i podjęcia decyzji na przyszłość. Takie informacje są przekazywane odpowiednim interesariuszom w rocznych sprawozdaniach finansowych. Bilans i rachunek przepływów pieniężnych to dwa główne sprawozdania finansowe, na których inwestorzy i inne zainteresowane strony w coraz większym stopniu polegają. Kluczowa różnica między bilansem a rachunkiem przepływów pieniężnych polega na tym, że bilans pokazuje aktywa, pasywa i kapitał własny firmy w określonym momencie, podczas gdy rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, w jaki sposób zmiany aktywów, pasywów, dochodów i kosztów wpływają na pozycja gotówkowa.
Co to jest bilans?
Bilans, znany również jako zestawienie sytuacji finansowej, to zestawienie przygotowane przez firmy, które pokazuje aktywa, pasywa i kapitał własny firmy w określonym momencie i jest używane przez różnych interesariuszy, aby uzyskać przy decyzjach dotyczących firmy. Bilans spółek giełdowych powinien być sporządzony zgodnie z zasadami rachunkowości i określonym formatem.
Koncepcje księgowe stosowane podczas przygotowywania bilansu
Koncepcja realizacji/ koncepcja rozpoznawania przychodów
Przychody powinny być rozpoznawane po ich zarobieniu.
Koncepcja dopasowania
Wszystkie wydatki poniesione w okresie obrachunkowym z przychodami rozpoznanymi w tym samym okresie.
Koncepcja naliczania
Koszty są rozpoznawane w momencie ich poniesienia, a nie po zapłaceniu; przychód rozpoznawany jest w momencie jego realizacji, a nie otrzymania płatności.
Notatki
Szczegółowe informacje dotyczące niektórych transakcji oraz wszelkie dodatkowe informacje należy zamieścić jako noty na końcu bilansu. Notatki te mogą zawierać wszelkie informacje, które będą przydatne dla użytkowników wyciągu. Wspólne informacje w notach to pozycje nieuwzględnione w bilansie, informacje uzupełniające i podsumowanie istotnych zasad rachunkowości.
Format bilansu
Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?
Gotówka jest jednym z najważniejszych aktywów firmy, zapewniającym płynność rutynowych operacji i jest najbardziej płynna. Płynność ma kluczowe znaczenie zarówno dla przetrwania, jak i długoterminowej rentowności firmy. W przeciwieństwie do bilansu transakcje w rachunku przepływów pieniężnych są rejestrowane po otrzymaniu gotówki lub płatności.
Istnieją 3 główne rodzaje działań zapisane w rachunku przepływów pieniężnych
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Ta sekcja rejestruje środki pieniężne wynikające z rutynowych działań operacyjnych
Np. Sprzedaż towarów, gotówka otrzymana od dłużników
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne wynikające z zakupu lub sprzedaży aktywów są rejestrowane jako działalność inwestycyjna
Np. Środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży maszyn i urządzeń, pożyczki krótkoterminowe
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
W tej sekcji zestawienia rejestrowane są wpływy i wypływy środków pieniężnych otrzymane od inwestorów
Np. Odsetki zapłacone od pożyczki, wypłacona dywidenda
Format rachunku przepływów pieniężnych
Po zidentyfikowaniu salda gotówkowego firma może podejmować decyzje dotyczące zarządzania gotówką. Jeśli istnieje nadwyżka gotówki (dodatnie saldo gotówki), inwestycje krótkoterminowe można uznać za przynoszące dodatkowy dochód. W przypadku deficytu gotówki (ujemne saldo gotówki) należy rozważyć pożyczenie środków w celu płynnego kontynuowania działalności.
Jaka jest różnica między bilansem a rachunkiem przepływów pieniężnych?
Bilans a rachunek przepływów pieniężnych |
|
| Bilans jest przygotowywany w celu odzwierciedlenia sytuacji finansowej w jednym momencie. | Rachunek przepływów pieniężnych jest przygotowywany w celu odzwierciedlenia przepływu środków pieniężnych w ciągu roku obrotowego. |
| Treść | |
| Istnieją zmiany w aktywach, pasywach i kapitale własnym. | Są ruchy gotówkowe. |
| Metoda księgowa | |
| To jest rachunkowość memoriałowa. | To jest rozliczanie kasowe. |
