Budżet pieniężny a prognozowany rachunek zysków i strat
Różnica między budżetem gotówkowym a prognozowanym rachunkiem zysków i strat polega na tym, że budżet gotówkowy zawiera szacunki wpływów i wydatków pieniężnych za rok obrachunkowy, podczas gdy prognozowany rachunek zysków i strat zawiera oszacowanie przychodów i kosztów. Zarówno budżet gotówkowy, jak i prognozowany rachunek zysków i strat są przygotowywane jako część budżetu głównego, zapewniając prognozy odpowiednio płynności i rentowności.
Co to jest budżet gotówkowy?
Budżet pieniężny szacuje oczekiwane wpływy i wypływy środków pieniężnych firmy na nadchodzący rok. Budżet gotówkowy zapewnia gwarancję wystarczającej płynności na cały okres. Jeśli firma nie ma wystarczającej płynności, aby działać, musi pozyskać więcej kapitału poprzez emisję akcji lub zaciągnięcie długu.
Prognoza przepływów pieniężnych netto zostanie obliczona jako różnica między wpływami i wypływami środków pieniężnych. Jeśli występuje ujemny przepływ środków pieniężnych, oznacza to, że w pewnym momencie firma prawdopodobnie napotka trudności w prowadzeniu rutynowych operacji.
Poniżej podano kilka czynników, które mogą przyczynić się do takiej sytuacji.
- Należności na rachunkach wymagają dłuższego czasu na uregulowanie należnych środków.
- Firma uregulowała zobowiązania z dużym wyprzedzeniem przed przyznanym przez nią okresem kredytowania.
- Istnieje wiele nieaktywnych aktywów, które nie generują działalności gospodarczej.
Dostarczając rozwiązania minimalizujące negatywny wpływ powyższej sytuacji, można poprawić sytuację płynności finansowej firmy.
Rysunek 01: Format budżetu gotówkowego
Co to jest rachunek zysków i strat?
Prognozowany rachunek zysków i strat to ważny dokument, który analizuje przychody, które firma osiągnie w następnym roku finansowym, pomniejszone o przewidywane wydatki w tym okresie. Ponieważ uzyskanie ostatecznej kwoty dochodu oznacza przyjrzenie się środkom zarówno zdobytym, jak i straconym, zestawienia prognozy dochodów są czasami nazywane zestawieniami zysków i strat. Celem sporządzenia tego zestawienia jest uzyskanie zrozumienia, jaki zysk firma wygeneruje w przyszłości. Jest to istotne, ponieważ akcjonariusze są zainteresowani zyskami i wzrostem kursu akcji. Format prognozowanego rachunku zysków i strat przedstawiono poniżej.
Rysunek 02: Format prognozowanego rachunku zysków i strat
Jaka jest różnica między budżetem gotówkowym a przewidywanym rachunkiem dochodów?
Budżet pieniężny a prognozowany rachunek zysków i strat |
|
| Budżet pieniężny zawiera szacunki wpływów i wypływów środków pieniężnych za rok obrachunkowy. | Prognozowany rachunek zysków i strat zawiera oszacowanie przychodów i kosztów. |
| Cel | |
| Celem budżetu gotówkowego jest oszacowanie płynności firmy. | Celem prognozowanego rachunku zysków i strat jest oszacowanie płynności firmy. |
| Wynik netto | |
| Wynik netto budżetu głównego jest określany jako zysk netto lub strata netto. | Wynik netto budżetu gotówkowego jest określany jako nadwyżka lub deficyt. |
Podsumowanie- Budżet gotówkowy a prognozowany rachunek zysków i strat
Różnica między budżetem gotówkowym a prognozowanym rachunkiem zysków jest wyraźna, gdy budżet gotówkowy ma na celu ocenę płynności, podczas gdy prognozowany rachunek zysków i strat koncentruje się na oszacowaniu rentowności. Co ważne, obie te prognozy podlegają ogólnym ograniczeniom budżetów – przygotowanie jest czasochłonne, a rzeczywiste wyniki mogą znacznie różnić się od założonych.
